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親からお金を借りるときの借用書｜贈与税との関係と注意点

2026年11月8日公開・運営: 株式会社ピグミー

この記事のポイント

本当に貸し借りなら、親から借りたお金に贈与税はかかりません。
「出世払い」や、返していない貸し借りは、贈与として扱われます。
借用書に返済期日と毎回の金額を書き、振込で返していくことが大切です。

親からお金を借りても贈与税はかからない？

返済能力や返済の状況からみて本当に貸し借りなら、借りたお金に贈与税はかかりません（国税庁 No.4420）。

贈与として扱われると、1年間にもらった財産の合計から110万円を引いた残りに贈与税がかかります。

110万円

1年間の基礎控除

48.5万円

500万円が贈与と扱われたときの贈与税

くわしく：48.5万円の計算

18歳以上の子が親から受け取った場合は「特例税率」を使います。（500万円−110万円）×15%−10万円＝48.5万円です（国税庁 No.4408）。

申告と納税は、受け取った年の翌年2月1日から3月15日までに、受け取った人が行います（国税庁 No.4402）。

贈与として扱われるのはどんなとき？

形だけの貸し借りや、「出世払い」「ある時払いの催促なし」のように返す時期が決まっていない場合です。

返済期日や毎回の返済額を決めていない
収入からみて、返せる見込みのない金額を借りている
決めたとおりに返していない
借用書がなく、いくら借りたのかを示せない

途中で「残りは返さなくていい」と免除してもらうと、免除された金額は贈与とみなされます（国税庁 No.4402）。

くわしく：無利子で借りてもいい？

無利子でも借りられますが、利息にあたる金額が贈与として扱われる場合があります（国税庁 No.4420）。

金額が大きいときは、税務署や税理士に確かめておくと安心です。

親子の借用書には何を書く？

借りた日と金額、返済期日と毎回の返済額、返し方（振込先）、利息の有無を書き、借りた人が署名します。

親から分割で返す約束で借りるときの文例

借用書〇〇〇〇殿私は、本日、あなたから金3,000,000円を借り受け、受け取りました。下記のとおり返済します。 1. 2027年1月から2036年12月まで、毎月末日限り金25,000円ずつ、120回に分けて、あなたの指定する銀行口座に振り込んで支払います。 2. 利息は年〇％とし、毎月の返済とあわせて支払います。 3. 分割金の支払いを2回分以上怠ったときは、あなたの請求により、残りを直ちに一括で支払います。 2026年〇月〇日借主の住所〇〇県〇〇市〇〇借主の氏名〇〇〇〇（署名）

振込で返すと、通帳や明細に返済の記録が残ります。紙の借用書には収入印紙が要ります（300万円なら2,000円）。

借用書のテンプレート（3パターン）一括・分割・家族向けの文例と、渡す前のチェックリスト。

住宅の資金を親から受け取るときは？

住宅のための資金を親や祖父母から「もらう」場合、要件を満たせば、省エネ等住宅で1,000万円まで、それ以外で500万円まで贈与税がかかりません。対象は2026年12月31日までの贈与です（国税庁 No.4508、2026年11月時点）。

くわしく：主な要件と、ほかの制度

受け取る人が18歳以上で、その年の合計所得金額が2,000万円以下などの要件があり、翌年3月15日までの申告が必要です。

このほか、贈与した人ごとに累計2,500万円の特別控除と年110万円の基礎控除がある「相続時精算課税」もあります（国税庁 No.4402）。

借りるか、もらうか、どの制度を使うかは、家計や将来の相続で変わります。税は税務署や税理士に、家計全体はファイナンシャルプランナー（FP）に相談する方法があります。

ピグミーで親子の借用書を作るには？

ピグミーなら、借用書を作ってLINEで親に送り、同意をもらえます。いまは一括返済・利息なしの借用書に対応しています。

ふたりが同意した内容が、日時とあわせて残ります。分割や利息つきの約束は、上の文例のような書面で作ってください。

よくある質問

Q. 親から100万円を借りたら、贈与税はかかりますか？

本当に貸し借りなら、かかりません。贈与として扱われても、その年にもらったほかの財産と合わせて110万円以下なら、贈与税はかからず申告も要りません。

Q. 親に借りたお金を返さないとどうなりますか？

返す約束や返済の実態がないと、借りたお金が贈与として扱われ、110万円を超える分に贈与税がかかることがあります。返済を免除してもらった場合も、免除された金額は贈与とみなされます。

Q. 親から無利子でお金を借りてもいいですか？

借りられますが、利息にあたる金額が贈与として扱われる場合があります。金額が大きいときは、税務署や税理士に確かめておくと安心です。

Q. 親から住宅資金を借りるのと、もらうのはどちらがいいですか？

家計や将来の相続によって変わります。もらう場合は、要件を満たせば住宅取得等資金の非課税の特例（2026年12月31日までの贈与が対象）や相続時精算課税を使える場合があります。

この記事は一般的な情報をまとめたもので、個別の事情に応じた法律・税務の助言ではありません。具体的な対応は、弁護士・司法書士・税理士などの専門家にご相談ください。

参考にした公的な情報（5件）

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